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明溪县地税局内部控制“闭环管理”试点 初见成效

发表时间:2017-08-17 10:06

来源:人民网

       2016年以来,明溪县地方税务局开展内部控制“闭环管理”试点工作。通过加强内部管理控制,健全和完善内控机制,实现了内部控制由开口向闭合、零散向系统的转变,进一步规范了税收执法行为,提升了内部管理质效,促进了权力合规运行。
      一、主要做法
     (一)树立闭环理念,创新管理机制。闭环管理是把管理过程作为一个闭环系统,使系统和子系统内的管理构成连续封闭和回路且使系统活动维持在一个平衡点上,进而使矛盾和问题得到及时解决,决策、控制、反馈、再决策、再控制、再反馈。明溪县局在内控管理工作中引入“闭环管理”理念, 依据闭环管理的原理确定税务工作闭环管理程序:确立控制标准;评定活动成效;纠正错误手段;消除偏离标准和计划的情况。在税务工作中,突出制约控制,以建章立制为基础,以防范风险为目标,以强化监督为重点,使税务行政管理的“人、财、物”和执法工作“征、管、查”每个环节实行闭环管理,从而达到内控“两低两高”的良好效果,即税务工作风险降低、行政管理成本降低、行政执行力提高、税收执法质量提高。
     (二)强化三项保障,规范责任落。一是强化组织保障:成立内控机制建设工作领导小组,各成员单位按照工作分工各负其责,制定工作方案,对工作阶段、工作时限、工作目标和工作要求进行了明确。二是强化信息保障:结合“互联网+税务”建设,推进内控机制建设信息化平台建设,实现监控、分析、评价、考核等功能。三是强化考核保障:将内控机制建设工作列入绩效考评,考评结果作为评价工作完成质量的重要依据。
     (三)分步组织实施,确保扎实推进。一是明职权。按照“定岗、定责、定人”的原则,从税收执法权各个环节和行政管理权各环节入手进行全面梳理,完善岗责“权、责、利”。二是找风险。围绕税收执法权,对行政审批、税务登记、资格认定、票证管理、税额核定、行政处罚、纳税服务等行政行为中存在的风险进行全面梳理排查,登记备案;围绕行政决策权,对党组议事、民主决策过程中潜在的风险进行排查;围绕人事管理权,对干部任用、工资管理、奖励惩戒等环节进行排查,梳理出潜在的各类风险;围绕财务管理权,对经费收支、政府采购、基建工程、固定资产管理各环节的风险进行清理排查,登记造册;围绕事务管理权,对公务接待、会务管理、车辆管理等环节存在的风险进行排查,梳理归类。三是定等级。在风险排查的基础上,汇总、编制《岗位风险一览表》,列举每个工作岗位的“风险点”,进行全面、系统地定性、定量分析。依据危害、危险程度,按照高、中、低3个级别评定各岗位、各环节的风险。四是抓预防。对所有排查出的风险点按照“有风险点必有防范措施”的要求,逐一制定防范措施,确保“事事有防范,人人有监控”。五是促规范。从规范权力运行和优化流程入手,抓住权力运行线的流程环节,实行流程再造,以流程规范执法和责任。六是重建制。对现有的管理制度进行全面梳理,修订完善食堂管理、财务管理、风险防控等28项制度,编印《内控制度汇编》,做到“制度管权、制度管人、制度管事”。
    (四)突出六个重点,实现闭环管理。抓住“人、财、物、征、管、查”六个重点,实现闭环管理。在“人”方面,重点围绕干部管理形成闭环,以公务员“优秀”等次评选为例,重点抓住评选依据不够全面及廉政两方面风险,制定四项解除风险的闭环措施,实现三项管理,即监察人员作为评选小组成员全程参与,实现全程监督;设定工作实绩、群众测评、领导评价权重,实现量化考核;制作《公务员优秀等次计分表》,归档《公务员年度考核表》、《个人绩效综合分数表》等实现留痕管理。
      在“财”方面,主要围绕支出进行,通过加强审核及资金安全性风险控制等各环节管理,形成闭环,实现审核、支出等工作风险的最低。以经费支出为例,抓住财务审核风险,实行“双钥匙”审核,严控支出:经费支出中,由经费会计初核经办人提供的原始单据,财务主管对原始单据进行复核,只有当初核、复核“双钥匙”同时开启,才能进入经费支出的审批环节,形成经费支出“第一道防线”;出纳录入支出后,会计每季度到银行柜台拿取银行对账单,制作季度对账单领取台账,审核支出,确保单位账户资金安全,形成经费支出“第二道防线”,实现闭环管理。
      在“物”方面,抓住采购管理风险,通过逐级多级制约监督,实现闭环管理。以食堂管理为例,确定需求后,实行“双人采购”,信息化管理,通过显示屏公开;验收、领用、入库环节通过开发原料进库出库损耗管理、原料管理手机查询模块,自动生成入库单、出库单、应付款项、库存报表,系统及时发现疑点,形成各环节相互制衡。同时,在食堂大宗物品采购中,发挥膳食委员会作用,确定定点供货商,监察、计财部门及时查看相关报表,干部通过用餐管理系统直接反馈意见,形成计财、监察、膳食委员会、干部“全程信息化  制衡+监督”闭环管理模式。
      在“征”方面,围绕税款征、缴、退库及税收优惠办理工作进行,实行“双审双核  前移+交叉”闭环管理。以“权属转移涉税事项”为例,针对税收政策适用、操作细项重点风险,涉税资料及政策适用审核前移,实行“双审制度”,设置双人共同审核应征税种、税率,并填写纸质审核单签字确认;系统操作设置复核岗,实行“双核制度”,双人交叉核对,确认税款征收及涉税内容录入的准确性,堵塞漏洞,将执法风险控制在最低点。
      在“管”方面,围绕税务登记、纳税申报等日常工作,抓好组织实施,突出“合作管税、依法治税、综合治税”闭环管理。以欠税管理为例,抓住控制新欠措施不当、未进行欠税公告、不及时清理欠税等形成的三项执法风险,实行源头管控,严格纳税申报制度;格式化书面通知,形成催缴制度化(税务机关书面告知、欠税人书面报告);强化合作,发挥国税发票管理优势,联合清欠。
      在“查”方面,重点围绕稽查工作四环节进行,抓住“稽查取证”风险,突出“全程痕迹记录控制 流程控制+部门间控制”闭环管理。保留全过程每个环节的书证、物证、视听资料、各类税务文书等,确保取证过程可查询、可追溯、可比较;通过“流程控制”,实现审理环节对检查环节的工作的复核校对,消除风险;不同部门间相互配合、制约,在监察、法规部门的“双监督”力度下,税源等相关部门就《稽查建议》中提出问题,核对证据,落实并改正问题反馈到稽查和监督部门,从而有效防控检查环节的执法风险。
      二、实施成效
    (一)实现制约促稳定。依托闭环管理实现职责分工控制、不相容岗位分离控制、流程控制、过程预警控制、痕迹记录控制等制约控制,目前,试点单位已完成《内控制度汇编》编印、行政职权编号管理,查找风险点79个并进行了风险定级,制定防范措施79条。同时,依托信息化技术手段,试点单位逐渐搭建内控平台,目前已实现对食堂管理、车辆管理等的信息化监控,形成全流程内控稳定系统。
    (二)实现规范促发展。内控闭环管理,促进征管质效不断提升。2016年至2017年上半年,试点单位风险分析识别命中率100%,欠税率、未申报催报率、未缴纳催缴率位列全市前列;养老保险覆盖率、参缴率、缴费率居全市前列,灵活就业人员参缴率全市第一;稽查入库率、结案率、选案准确率均达100%。2017年被推荐为全省“法治税务示范基地”参评单位。
    (三)实现稳定促和谐。内控闭环管理,确保队伍保持平稳和谐。2016年以来,试点单位保持全局干部违法违纪“零纪录”,1名干部获地厅级荣誉,三公经费持续降低20%以上,2016年获得绩效管理优秀等次。(邓丽霞)

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